Test del tema 28: IRPF (II): cálculo y gestión
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II): clases de Renta. Integración y compensación de rentas. Base liquidable general y del ahorro. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Cálculo del impuesto estatal. Cuota diferencial. Tributación familiar. Gestión del Impuesto.
Las 5 preguntas que más han caído en los exámenes, de las 14 oficiales del tema.
Pregunta 1 · Examen de 2025
De acuerdo con el artículo 101 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, tiene un tipo de retención del 19%:
- A)Los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares o derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas.
- B)Los rendimientos de las actividades profesionales.
- C)Los rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
- D)Los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
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Respuesta correcta: D) Los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.
«8. El porcentaje de retención e ingreso a cuenta sobre los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos, cualquiera que sea su calificación, será del 19 por ciento.»
Ley 35/2006, art. 101, texto vigente en el BOE Pregunta 2 · Examen de 2025
El artículo 50 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, determina cómo se calcula la base liquidable general. De acuerdo con este artículo, ¿qué reducción se puede aplicar a la base imponible general para obtener la base liquidable general?
- A)Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social.
- B)Reducción por rendimientos que tengan un período de generación superior a dos años.
- C)Reducción por obtención de rendimientos del trabajo inferiores a 19.747,50 euros.
- D)Reducción por el inicio de una actividad económica.
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Respuesta correcta: A) Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.
«La base liquidable general estará constituida por el resultado de practicar en la base imponible general, exclusivamente y por este orden, las reducciones a que se refieren los artículos 51, 53, 54, 55 y disposición adicional undécima de esta Ley»
Ley 35/2006, art. 50, texto vigente en el BOE Pregunta 3 · Examen de 2025
Señale la respuesta CORRECTA respecto a la deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo, reguladas en el artículo 81.bis de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- A)La deducción por familia numerosa especial da derecho hasta 1.200 euros anuales.
- B)Para poder aplicar la deducción por descendiente por discapacidad no es necesario tener derecho al mínimo por descendientes previsto en el artículo 58 de esta Ley.
- C)Se puede aplicar la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad, siempre que no tenga rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 12.000 euros.
- D)Se podrá solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria el abono de las deducciones de forma anticipada.
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Respuesta correcta: D) Se podrá solicitar a la Agencia Estatal de Administración Tributaria el abono de las deducciones de forma anticipada., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.
Pregunta 4 · Examen de 2025
De acuerdo con el artículo 19 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se consideran gastos deducibles de los rendimientos del trabajo:
- A)Las cuotas satisfechas a sindicatos.
- B)Los gastos en guardería por hijos menores de 3 años.
- C)Los gastos de manutención y estancia en restaurantes y hoteles por motivo de trabajo.
- D)Las aportaciones a planes de pensiones.
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Respuesta correcta: A) Las cuotas satisfechas a sindicatos., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.
«Las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales, cuando la colegiación tenga carácter obligatorio, en la parte que corresponda a los fines esenciales de estas instituciones»
Ley 35/2006, art. 19, texto vigente en el BOE Pregunta 5 · Examen de 2024
Indique cuál de los siguientes rendimientos NO están sujetos a retención en virtud de lo establecido en el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
- A)Los rendimientos de actividades forestales.
- B)Los rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
- C)Las primas de conversión de obligaciones en acciones.
- D)Las ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos.
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Respuesta correcta: C) Las primas de conversión de obligaciones en acciones., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.
«c) Las primas de conversión de obligaciones en acciones.»
Real Decreto 439/2007, art. 75, texto vigente en el BOE
Normas en las que se apoyan sus preguntas
Cada pregunta oficial del tema se comprueba con el texto vigente en el BOE. Estas son las normas con las que se han verificado, y cuántas preguntas se apoyan en cada una:
- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre e13 preguntas
- Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por1 pregunta
Practica las 14 preguntas del tema
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Empezar gratisQué entra en el tema y cómo se ha preguntado: Tema 28 Agentes de Hacienda: IRPF (II), cálculo y gestión