Test del tema 27: IRPF (I): naturaleza y rentas

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales. Rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario, rendimientos del capital inmobiliario, rendimientos de actividades económicas. Imputación de rentas inmobiliarias. Ganancias y pérdidas patrimoniales.

Las 5 preguntas que más han caído en los exámenes, de las 27 oficiales del tema.

1. Pregunta 1 · Examen de 2025

   De acuerdo con el artículo 43 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, respecto a la valoración de los rendimientos del trabajo en especie, señale la respuesta CORRECTA:

   1. A)En el caso de utilización de una vivienda que sea propiedad del pagador, se valorará en el 2 por ciento del valor catastral.
   2. B)En el supuesto de entrega de vehículos automóviles se valorará en el 20 por ciento anual del coste de adquisición para el pagador, incluidos los tributos que graven la operación.
   3. C)En los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero, la diferencia entre el interés pagado y el interés legal del dinero vigente en el período.
   4. D)La valoración de los rendimientos en especie no podrá exceder del 10 por ciento de las restantes contraprestaciones del trabajo.
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   Respuesta correcta: C) En los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero, la diferencia entre el interés pagado y el interés legal del dinero vigente en el período., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «c) En los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero, la diferencia entre el interés pagado y el interés legal del dinero vigente en el período.»

2. Pregunta 2 · Examen de 2025

   Señale la respuesta CORRECTA respecto al método de estimación objetiva, regulado en el artículo 31 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

   1. A)Los contribuyentes que reúnan las circunstancias previstas en las normas reguladoras del método de estimación objetiva, determinarán sus rendimientos conforme al mismo de forma obligatoria.
   2. B)Tendrán la consideración de gasto deducible los gastos de manutención del propio contribuyente incurridos en el desarrollo de la actividad económica.
   3. C)En los supuestos de exclusión de la estimación objetiva, el contribuyente determinará el rendimiento neto de todas sus actividades económicas por el método de estimación directa durante los tres años siguientes.
   4. D)Pueden aplicarse gastos de difícil justificación por importe no superior a 2.000 euros.
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   Respuesta correcta: C) En los supuestos de exclusión de la estimación objetiva, el contribuyente determinará el rendimiento neto de todas sus actividades económicas por el método de estimación directa durante los tres años siguientes., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «En los supuestos de renuncia o exclusión de la estimación objetiva, el contribuyente determinará el rendimiento neto de todas sus actividades económicas por el método de estimación directa durante los tres años siguientes, en las condiciones que reglamentariamente se establezcan.»

3. Pregunta 3 · Examen de 2025

   De acuerdo con el artículo 85 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que regula la imputación de rentas inmobiliarias, si a la fecha de devengo del impuesto el inmueble careciera de valor catastral, la imputación se determinará:

   1. A)Aplicando un 2% al 50 por ciento del mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición.
   2. B)Aplicando un 1,1% al 50 por ciento del mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición.
   3. C)Aplicando un 2% al mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición.
   4. D)Aplicando un 1,1% al mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición.
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   Respuesta correcta: B) Aplicando un 1,1% al 50 por ciento del mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «Si a la fecha de devengo del impuesto el inmueble careciera de valor catastral o éste no hubiera sido notificado al titular, el porcentaje será del 1,1 por ciento y se aplicará sobre el 50 por ciento del mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición.»

4. Pregunta 4 · Examen de 2025

   El artículo 99 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas regula la obligación de practicar pagos a cuenta del impuesto. Indique sobre que rentas NO existe la obligación de practicar retención o ingreso a cuenta:

   1. A)Sobre los rendimientos del trabajo satisfechos por entidades no residentes en territorio español que operen en él mediante establecimiento permanente.
   2. B)Sobre los rendimientos del trabajo satisfechos por entidades no residentes en territorio español que operen en él sin establecimiento permanente.
   3. C)Sobre las operaciones que realicen en España las entidades aseguradoras domiciliadas en otro Estado miembro del Espacio Económico Europeo que operen en España en régimen de libre prestación de servicios.
   4. D)Sobre las rentas sujetas al impuesto que satisfagan las misiones diplomáticas u oficinas consulares en España de Estados Extranjeros.
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   Respuesta correcta: D) Sobre las rentas sujetas al impuesto que satisfagan las misiones diplomáticas u oficinas consulares en España de Estados Extranjeros., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «En ningún caso estarán obligadas a practicar retención o ingreso a cuenta las misiones diplomáticas u oficinas consulares en España de Estados extranjeros.»

5. Pregunta 5 · Examen de 2025

   De acuerdo con el artículo 82 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en relación a la unidad familiar señale la respuesta CORRECTA:

   1. A)En caso de separación, está formada por cada progenitor con la totalidad de sus hijos menores de edad.
   2. B)En caso de separación, está formada por cada progenitor con los hijos que convivan con él.
   3. C)Está formada por los ascendientes en segundo grado cuando decidan incluir a algún descendiente menor de edad.
   4. D)La unidad familiar solo puede incluir hijos menores de edad.
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   Respuesta correcta: B) En caso de separación, está formada por cada progenitor con los hijos que convivan con él., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «En los casos de separación legal, o cuando no existiera vínculo matrimonial, la formada por el padre o la madre y todos los hijos que convivan con uno u otro»

Qué entra en el tema y cómo se ha preguntado: Tema 27 Agentes de Hacienda: IRPF, naturaleza y rentas