Test del tema 22: Extinción de la deuda tributaria (II)

La extinción de la deuda tributaria (II). Otras formas de extinción de las deudas: la compensación, la extinción de deudas de las entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias. La condonación. Baja provisional por insolvencia. Terminación del procedimiento de apremio.

Las 5 preguntas que más han caído en los exámenes, de las 5 oficiales del tema.

1. Pregunta 1 · Examen de 2025

   Según el artículo 56.6 del Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, la presentación de una solicitud de compensación:

   1. A)Impide la solicitud de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda restante.
   2. B)Impide la solicitud de aplazamientos o fraccionamientos hasta la notificación de la resolución del acuerdo de compensación.
   3. C)No impide la solicitud de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda restante.
   4. D)Determina la extinción provisional de la deuda hasta la resolución de la compensación.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: C) No impide la solicitud de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda restante., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «6. La solicitud de compensación no impedirá la solicitud de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda restante.»

2. Pregunta 2 · Examen de 2024

   Tras notificarse en periodo voluntario una deuda el 5 de mayo de 2025 por importe de 1.000 euros, el contribuyente solicita, el día 5 de junio del mismo año, que la misma le sea compensada con una devolución de IVA de 2.000 euros que se le reconoció en fecha 1 de junio de ese mismo año. La AEAT dictó acuerdo de concesión de la compensación en fecha 5 de julio de ese ejercicio, ¿desde qué fecha tendrá efectos la compensación según el artículo 72 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria?:

   1. A)Desde el día 1 de junio.
   2. B)Desde el día 20 de junio.
   3. C)Desde el día 5 de junio.
   4. D)Desde el día 5 de julio.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: C) Desde el día 5 de junio., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «La extinción de la deuda tributaria se producirá en el momento de la presentación de la solicitud o cuando se cumplan los requisitos exigidos para las deudas y los créditos, si este momento fuera posterior a dicha presentación.»

3. Pregunta 3 · Examen de 2023

   En relación con la compensación de oficio prevista en el artículo 73 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, indique la respuesta CORRECTA:

   1. A)La Administración Tributaria compensará de oficio exclusivamente las deudas tributarias que se encuentren en período voluntario.
   2. B)El apartado 3 del citado artículo establece que la extinción de la deuda tributaria se producirá en el momento de inicio del período voluntario o cuando se cumplan los requisitos exigidos para las deudas y los créditos, si este momento fuera posterior. El acuerdo de compensación declarará dicha extinción.
   3. C)Serán compensables de oficio, una vez transcurrido el plazo de ingreso en período voluntario, las deudas tributarias vencidas, líquidas y exigibles que las comunidades autónomas, entidades locales y demás entidades de derecho público tengan con el Estado.
   4. D)Serán compensables de oficio durante el plazo de ingreso en período ejecutivo las cantidades a ingresar y a devolver que resulten de un mismo procedimiento de comprobación limitada o inspección o de la práctica de una nueva liquidación por haber sido anulada otra anterior.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: C) Serán compensables de oficio, una vez transcurrido el plazo de ingreso en período voluntario, las deudas tributarias vencidas, líquidas y exigibles que las comunidades autónomas, entidades locales y demás entidades de derecho público tengan con el Estado., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «Serán compensables de oficio, una vez transcurrido el plazo de ingreso en período voluntario, las deudas tributarias vencidas, líquidas y exigibles que las comunidades autónomas, entidades locales y demás entidades de derecho público tengan con el Estado.»

4. Pregunta 4 · Examen de 2022

   ¿Cuál de los siguientes supuestos esta incluido entre los previstos en el artículo 221 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, para habilitar la iniciación, de oficio o a instancia del interesado, del procedimiento del reconocimiento del derecho a la devolución de ingresos indebidos?:

   1. A)Que la cantidad pagada haya sido inferior al importe a ingresar resultante de un acto administrativo o de autoliquidación.
   2. B)Que se haya producido una duplicidad en el pago de deudas tributarias o sanciones.
   3. C)Que se hayan ingresado cantidades correspondientes a deudas o sanciones tributarias antes de que hayan transcurrido los plazos de prescripción.
   4. D)Que se trate de cantidades satisfechas en la regularización voluntaria prevista en el artículo 252 de la citada Ley General Tributaria.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: B) Que se haya producido una duplicidad en el pago de deudas tributarias o sanciones., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «a) Cuando se haya producido una duplicidad en el pago de deudas tributarias o sanciones.»

5. Pregunta 5 · Examen de 2021

   Cuando se hayan ingresado cantidades correspondientes a deudas o sanciones tributarias después de haber transcurrido los plazos de prescripción, procede iniciar, de oficio o a instancias del interesado:

   1. A)Procedimiento especial de rectificación de errores.
   2. B)Procedimiento especial para la devolución de ingresos indebidos.
   3. C)Recurso de reposición.
   4. D)Procedimiento especial de declaración de lesividad.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: B) Procedimiento especial para la devolución de ingresos indebidos., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «c) Cuando se hayan ingresado cantidades correspondientes a deudas o sanciones tributarias después de haber transcurrido los plazos de prescripción.»

Qué entra en el tema y cómo se ha preguntado: Tema 22 Agentes de Hacienda: extinción de la deuda (II)