Test del tema 20: Procedimiento de inspección tributaria

Actuaciones y procedimiento de inspección: funciones y facultades. Documentación de las actuaciones de inspección. La personación de la inspección en el domicilio o locales del contribuyente. El procedimiento de inspección: iniciación, desarrollo y terminación. Las medidas cautelares en el procedimiento inspector.

Las 5 preguntas que más han caído en los exámenes, de las 16 oficiales del tema.

1. Pregunta 1 · Examen de 2025

   Conforme al artículo 155 de la Ley, 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, para la suscripción de actas con acuerdo:

   1. A)El único requisito imprescindible es la autorización del órgano competente para instruir, que podrá ser previa o simultánea a la suscripción del acta con acuerdo.
   2. B)El único requisito imprescindible es la autorización del órgano competente para liquidar, que deberá obligatoriamente ser previa a la suscripción del acta.
   3. C)Uno de los requisitos imprescindibles es la constitución de un depósito, aval de carácter solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de la cuota del acta.
   4. D)Uno de los requisitos imprescindibles es la constitución de un depósito, aval de carácter solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de las cantidades que puedan derivarse del acta.
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   Respuesta correcta: D) Uno de los requisitos imprescindibles es la constitución de un depósito, aval de carácter solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de las cantidades que puedan derivarse del acta., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «La constitución de un depósito, aval de carácter solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía recíproca o certificado de seguro de caución, de cuantía suficiente para garantizar el cobro de las cantidades que puedan derivarse del acta.»

2. Pregunta 2 · Examen de 2025

   Conforme a los artículos 155 y siguientes de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, indique cuál de las siguientes afirmaciones es CORRECTA respecto a los informes que debe emitir la Inspección de los tributos acompañando a las actas de inspección:

   1. A)Cuando se incoen actas de disconformidad, la inspección de los tributos acompañará en todo caso un informe para completar lo descrito en el acta.
   2. B)Cuando resulte aplicable el método de estimación objetiva, la inspección de los tributos acompañará a las actas incoadas para regularizar la situación tributaria de los obligados tributarios un informe razonado.
   3. C)Cuando se incoen actas con acuerdo, la inspección de los tributos acompañará un informe para completar lo descrito en el acta.
   4. D)Cuando resulte aplicable el método de estimación indirecta, la inspección de los tributos acompañará a las actas incoadas para regularizar la situación tributaria de los obligados tributarios un informe razonado.
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   Respuesta correcta: D) Cuando resulte aplicable el método de estimación indirecta, la inspección de los tributos acompañará a las actas incoadas para regularizar la situación tributaria de los obligados tributarios un informe razonado., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

3. Pregunta 3 · Examen de 2025

   Según los artículos 143 y 144 de la Ley, 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuál de las siguientes afirmaciones respecto a las actas de inspección es cierta?

   1. A)Las actuaciones de la inspección de los tributos se documentarán en comunicaciones, diligencias, informes y actas.
   2. B)Las actas son los documentos públicos que extiende la inspección de los tributos con el fin de recoger el resultado de las actuaciones inspectoras de comprobación e investigación, proponiendo la regularización que el obligado ha estimado procedente.
   3. C)Las actas extendidas por la inspección de los tributos tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba de los hechos que motiven su formalización, sin posibilidad de acreditación en contrario.
   4. D)Los hechos aceptados por los obligados tributarios en las actas de inspección se presumen ciertos y sólo podrán rectificarse mediante manifestación del obligado de haber incurrido en error de derecho.
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   Respuesta correcta: A) Las actuaciones de la inspección de los tributos se documentarán en comunicaciones, diligencias, informes y actas., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «Las actas extendidas por la inspección de los tributos tienen naturaleza de documentos públicos y hacen prueba de los hechos que motiven su formalización, salvo que se acredite lo contrario.»

4. Pregunta 4 · Examen de 2024

   La suscripción de actas con acuerdo según lo dispuesto en el artículo 155 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, procederá:

   1. A)Cuando para la propuesta de regularización, el actuario no haya utilizado más que la documentación aportada por el obligado tributario en el curso del procedimiento.
   2. B)Cuando para la propuesta de regularización haya sido preciso realizar estimaciones, valoraciones o mediciones de datos que no puedan cuantificarse de forma cierta alcanzándose un acuerdo con el obligado tributario previo a la liquidación de la deuda tributaria.
   3. C)Cuando el obligado tributario o su representante, manifiesten su conformidad con la propuesta de regularización de la Inspección de los tributos.
   4. D)Cuando el obligado tributario, o su representante, comparezca a la firma de las Actas y las suscriba mediante su firma.
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   Respuesta correcta: B) Cuando para la propuesta de regularización haya sido preciso realizar estimaciones, valoraciones o mediciones de datos que no puedan cuantificarse de forma cierta alcanzándose un acuerdo con el obligado tributario previo a la liquidación de la deuda tributaria., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «cuando sea preciso realizar estimaciones, valoraciones o mediciones de datos, elementos o características relevantes para la obligación tributaria que no puedan cuantificarse de forma cierta, la Administración tributaria, con carácter previo a la liquidación de la deuda tributaria, podrá concretar dicha aplicación»

5. Pregunta 5 · Examen de 2024

   De acuerdo con el artículo 141 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, constituye una función de la Inspección tributaria:

   1. A)El reconocimiento y comprobación de la procedencia de los beneficios e incentivos fiscales, así como de los regímenes tributarios especiales, mediante la tramitación del correspondiente procedimiento de gestión tributaria.
   2. B)La comprobación de la veracidad y exactitud de las declaraciones presentadas por los obligados tributarios.
   3. C)La realización de actuaciones de control del cumplimiento de la obligación de presentar declaraciones tributarias y de otras obligaciones formales.
   4. D)La expedición y, en su caso, revocación del número de identificación fiscal, en los términos establecidos en la normativa específica.
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   Respuesta correcta: B) La comprobación de la veracidad y exactitud de las declaraciones presentadas por los obligados tributarios., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «b) La comprobación de la veracidad y exactitud de las declaraciones presentadas por los obligados tributarios.»

Qué entra en el tema y cómo se ha preguntado: Tema 20 Agentes de Hacienda: inspección tributaria