Test del tema 19: Procedimientos de gestión tributaria

Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria. Los procedimientos de gestión tributaria: iniciación, trámites y terminación. El procedimiento de verificación de datos. El procedimiento de comprobación de valores. El procedimiento de comprobación limitada. Rectificación de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos e iniciación del procedimiento de devolución.

Las 5 preguntas que más han caído en los exámenes, de las 19 oficiales del tema.

1. Pregunta 1 · Examen de 2025

   De conformidad con lo dispuesto en el artículo 104 de la Ley 58/2003, General Tributaria, ¿cuál es el plazo máximo general para notificar la resolución de los procedimientos tributarios iniciados de oficio, excluido el procedimiento de apremio, cuando la normativa tributaria no establezca un plazo específico y la normativa europea o una norma con rango de ley establezca otro diferente?

   1. A)Tres meses, contados desde la fecha de notificación del acuerdo de inicio del procedimiento.
   2. B)Tres meses, desde la fecha de adopción del acuerdo de inicio del procedimiento.
   3. C)Doce meses, contados desde la fecha de adopción del acuerdo de inicio del procedimiento.
   4. D)Seis meses, contados desde la fecha de notificación del acuerdo de inicio del procedimiento.
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   Respuesta correcta: D) Seis meses, contados desde la fecha de notificación del acuerdo de inicio del procedimiento., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «Cuando las normas reguladoras de los procedimientos no fijen plazo máximo, éste será de seis meses.»

2. Pregunta 2 · Examen de 2025

   De acuerdo con el artículo 140 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuáles son los efectos de la regularización practicada en un procedimiento de comprobación limitada?

   1. A)La Administración tributaria no podrá efectuar una nueva regularización que afecte al impuesto y ejercicio que ha sido objeto de la comprobación limitada.
   2. B)La regularización practicada no impide que se pueda comprobar posteriormente el mismo objeto mediante un procedimiento inspector.
   3. C)La Administración tributaria solo podrá efectuar una nueva regularización en relación con el objeto de la comprobación limitada si posteriormente, en un procedimiento de comprobación limitada o inspección se descubren hechos o circunstancias que resulten de actuaciones distintas a las realizadas y especificadas en la resolución.
   4. D)La Administración tributaria solo podrá efectuar una nueva comprobación en relación con el mismo objeto si la resolución hubiera recogido expresamente que no procede regularizar la situación tributaria.
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   Respuesta correcta: C) La Administración tributaria solo podrá efectuar una nueva regularización en relación con el objeto de la comprobación limitada si posteriormente, en un procedimiento de comprobación limitada o inspección se descubren hechos o circunstancias que resulten de actuaciones distintas a las realizadas y especificadas en la resolución., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

3. Pregunta 3 · Examen de 2025

   Conforme al artículo 104 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, respecto al momento de inicio del plazo de resolución, indique cuál es la respuesta CORRECTA:

   1. A)En los procedimientos iniciados a instancia del interesado, desde la fecha en que el documento haya tenido entrada en un registro público.
   2. B)En los procedimientos iniciados a instancia del interesado, desde la fecha en que el documento haya tenido entrada en el registro del órgano competente para su tramitación.
   3. C)En los procedimientos iniciados de oficio y tramitados por medios electrónicos, desde la fecha de iniciación del expediente electrónico.
   4. D)En los procedimientos iniciados a instancia del interesado, desde la fecha de asignación del expediente al órgano competente para su tramitación.
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   Respuesta correcta: B) En los procedimientos iniciados a instancia del interesado, desde la fecha en que el documento haya tenido entrada en el registro del órgano competente para su tramitación., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «b) En los procedimientos iniciados a instancia del interesado, desde la fecha en que el documento haya tenido entrada en el registro del órgano competente para su tramitación.»

4. Pregunta 4 · Examen de 2024

   Señale la respuesta CORRECTA en relación al derecho de la Administración para comprobar e investigar deducciones aplicadas o pendientes de aplicación, según dispone el artículo 66.bis de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:

   1. A)Prescribe a los 4 años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el periodo impositivo en que se generó el derecho a aplicar las deducciones, y pueden realizarse en el curso de cualquier procedimiento de comprobación.
   2. B)Prescribe a los 10 años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el periodo impositivo en que se generó el derecho a aplicar las deducciones, y solo podrá realizarse en el curso de procedimientos de comprobación relativos a obligaciones tributarias y periodos cuyo derecho a liquidar no se encuentre prescrito.
   3. C)No tiene plazo de prescripción y pueden realizarse en el curso de cualquier procedimiento de comprobación.
   4. D)Prescribe a los 4 años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario derivado de la normativa de cada tributo, y solo podrá realizarse en el curso de procedimientos de comprobación relativos a obligaciones tributarias y periodos cuyo derecho a liquidar no se encuentre prescrito.
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   Respuesta correcta: B) Prescribe a los 10 años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el periodo impositivo en que se generó el derecho a aplicar las deducciones, y solo podrá realizarse en el curso de procedimientos de comprobación relativos a obligaciones tributarias y periodos cuyo derecho a liquidar no se encuentre prescrito., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

5. Pregunta 5 · Examen de 2024

   Señale la respuesta CORRECTA en relación al procedimiento de verificación de datos regulado en los artículos 131 a 133 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:

   1. A)El procedimiento de verificación de datos no impide la posterior comprobación del objeto del mismo mediante otros procedimientos de comprobación más exhaustivos.
   2. B)Dictada resolución en un procedimiento de verificación de datos, la Administración tributaria no podrá efectuar una nueva regularización en relación con el objeto comprobado.
   3. C)Tras un procedimiento de verificación de datos sólo se podrá realizar una comprobación posterior del objeto del mismo por la inspección de los tributos.
   4. D)El procedimiento de verificación de datos impide la posterior comprobación del objeto del mismo, salvo cuando únicamente se regularizaron defectos formales o errores aritméticos.
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   Respuesta correcta: A) El procedimiento de verificación de datos no impide la posterior comprobación del objeto del mismo mediante otros procedimientos de comprobación más exhaustivos., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «2. La verificación de datos no impedirá la posterior comprobación del objeto de la misma.»

Qué entra en el tema y cómo se ha preguntado: Tema 19 Agentes de Hacienda: gestión tributaria