Test del tema 34: Procedimientos tributarios y sanciones

Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria: iniciación, desarrollo y terminación de las actuaciones y procedimientos tributarios. La prueba. La notificación. Actuaciones mediante personación en el domicilio o locales del contribuyente. La potestad sancionadora tributaria: Principios generales del derecho sancionador tributario. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias.

Las 5 preguntas que más han caído en los exámenes, de las 12 oficiales del tema.

1. Pregunta 1 · Examen de 2025

   Según el artículo 99 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, ¿cuál de las siguientes afirmaciones relativas al desarrollo de los procedimientos tributarios, es CORRECTA?

   1. A)El trámite de alegaciones no podrá tener una duración inferior a 5 días ni superior a 15.
   2. B)Los obligados tributarios pueden rehusar la presentación de los documentos que no resulten exigibles por la normativa tributaria.
   3. C)Los obligados tributarios no tienen derecho a que se les expida certificación de las autoliquidaciones.
   4. D)Las actuaciones de la Administración y de los obligados tributarios no podrán realizarse a través de sistemas digitales.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: B) Los obligados tributarios pueden rehusar la presentación de los documentos que no resulten exigibles por la normativa tributaria., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «Los obligados tributarios pueden rehusar la presentación de los documentos que no resulten exigibles por la normativa tributaria y de aquellos que hayan sido previamente presentados por ellos mismos y que se encuentren en poder de la Administración tributaria actuante.»

2. Pregunta 2 · Examen de 2025

   Si la Cifra Anual de Negocios de un obligado tributario es igual o superior al requerido para auditar sus cuentas, las actuaciones del procedimiento de inspección deberán concluir en el plazo máximo de:

   1. A)18 meses.
   2. B)24 meses.
   3. C)27 meses.
   4. D)12 meses.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: C) 27 meses., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «b) 27 meses, cuando concurra alguna de las siguientes circunstancias en cualquiera de las obligaciones tributarias o periodos objeto de comprobación: 1.º Que la Cifra Anual de Negocios del obligado tributario sea igual o superior al requerido para auditar sus cuentas.»

3. Pregunta 3 · Examen de 2024

   Las comunicaciones de las actuaciones de la Administración Tributaria en los procedimientos de aplicación de los tributos son:

   1. A)Documentos a través de los cuales la Administración notifica al obligado tributario el inicio del procedimiento u otros hechos o circunstancias relativos al mismo o efectúa los requerimientos que sean necesarios a cualquier persona o entidad.
   2. B)Documentos que se extienden para hacer constar hechos relevantes para el procedimiento tributario.
   3. C)Documentos que se extienden para recoger las manifestaciones del obligado tributario o persona con la que se entienden las actuaciones.
   4. D)Documentos en los que se recaban información sobre un tema y se formulan conclusiones al respecto.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: A) Documentos a través de los cuales la Administración notifica al obligado tributario el inicio del procedimiento u otros hechos o circunstancias relativos al mismo o efectúa los requerimientos que sean necesarios a cualquier persona o entidad., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «Las comunicaciones son los documentos a través de los cuales la Administración notifica al obligado tributario el inicio del procedimiento u otros hechos o circunstancias relativos al mismo o efectúa los requerimientos que sean necesarios a cualquier persona o entidad.»

4. Pregunta 4 · Examen de 2024

   Señale la respuesta INCORRECTA de conformidad con los artículos 105 y 106 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria:

   1. A)En los procedimientos tributarios serán de aplicación las normas que sobre medios y valoración de prueba se contienen en el Código Civil y en la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, salvo que la ley establezca otra cosa.
   2. B)En los procedimientos de aplicación de los tributos quien haga valer su derecho deberá probar los hechos constitutivos del mismo.
   3. C)La ley propia de cada tributo podrá exigir requisitos formales de deducibilidad para determinadas operaciones que tengan relevancia para la cuantificación de la obligación tributaria.
   4. D)La factura constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la existencia de las operaciones.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: D) La factura constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la existencia de las operaciones., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «Sin perjuicio de lo anterior, la factura no constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la existencia de las operaciones, por lo que una vez que la Administración cuestiona fundadamente su efectividad, corresponde al obligado tributario aportar pruebas sobre la realidad de las operaciones.»

5. Pregunta 5 · Examen de 2023

   Para que, en el ámbito de la AEAT y cuando las actuaciones inspectoras lo requieran, los funcionarios que desarrollen funciones de inspección de los tributos puedan entrar en las fincas, locales de negocio y demás establecimientos o lugares en que se desarrollen actividades o explotaciones sometidas a gravamen, en las condiciones determinadas reglamentariamente, se precisará:

   1. A)De un acuerdo de entrada del delegado o del director de departamento del que dependa el órgano actuante, cuando el obligado tributario o la persona bajo cuya custodia se encontraran los mencionados lugares se opusiera a la entrada de los funcionarios de inspección
   2. B)De un acuerdo de entrada del Director General de Tributos, cuando el obligado tributario o la persona bajo cuya custodia se encontrarán los mencionados lugares se opusiera a la entrada de los funcionarios de inspección
   3. C)De un acuerdo de entrada del máximo responsable de la Guarida Civil de la localidad donde estén situados los mencionados lugares cuando el obligado tributario o su representante se opusieran a la entrada de los funcionarios de inspección
   4. D)De una autorización judicial, cuando el obligado tributario o la persona bajo cuya custodia se encontraran los mencionados lugares se opusiera a la entrada de los funcionarios de inspección.
   Ver la respuesta

   Respuesta correcta: A) De un acuerdo de entrada del delegado o del director de departamento del que dependa el órgano actuante, cuando el obligado tributario o la persona bajo cuya custodia se encontraran los mencionados lugares se opusiera a la entrada de los funcionarios de inspección, según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

Qué entra en el tema y cómo se ha preguntado: Tema 34 Vigilancia Aduanera: procedimiento tributario