Examen de Agentes de Hacienda 2025 resuelto

78 preguntas oficiales de la Agencia Tributaria con la respuesta de la plantilla definitiva. Aquí tienes las primeras 10; intenta responderlas antes de abrir la solución.

1. Pregunta 1 · Organización territorial e instituciones UE

   El procedimiento legislativo ordinario en el ordenamiento jurídico de la Unión Europea, regulado en el artículo 289 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, consiste en:

   1. A)La adopción conjunta por el Parlamento Europeo y el Consejo, a propuesta de la Comisión, de un reglamento, una directiva o una decisión.
   2. B)La adopción conjunta por el Parlamento Europeo y la Comisión, a propuesta del Consejo, de un reglamento, una directiva o una decisión.
   3. C)La adopción conjunta por el Parlamento Europeo y la Comisión, a propuesta del Consejo, de una recomendación o dictamen.
   4. D)La adopción conjunta por el Parlamento Europeo y el Consejo, a propuesta de la Comisión, de una recomendación o dictamen.
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   Respuesta correcta: A) La adopción conjunta por el Parlamento Europeo y el Consejo, a propuesta de la Comisión, de un reglamento, una directiva o una decisión., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

2. Pregunta 2 · Obligados tributarios y obligaciones formales

   De acuerdo con el artículo 29 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de aplicación de los tributos, y en relación con las operaciones que hayan de ser objeto de anotación registral, deberán asentarse en los correspondientes registros en el plazo de:

   1. A)Un mes desde la realización de la operación o recepción de la factura, o en todo caso, antes de que finalice el plazo establecido para presentar la correspondiente declaración, autoliquidación o comunicación, salvo lo dispuesto en la normativa propia de cada tributo.
   2. B)Seis meses desde la realización de la operación o recepción de la factura, o en todo caso, antes de que finalice el plazo establecido para presentar la correspondiente declaración, autoliquidación o comunicación, salvo lo dispuesto en la normativa propia de cada tributo.
   3. C)Dos meses desde la realización de la operación o recepción de la factura, o en todo caso, antes de que finalice el plazo establecido para presentar la correspondiente declaración, autoliquidación o comunicación, salvo lo dispuesto en la normativa propia de cada tributo.
   4. D)Tres meses desde la realización de la operación o recepción de la factura, o en todo caso, antes de que finalice el plazo establecido para presentar la correspondiente declaración, autoliquidación o comunicación, salvo lo dispuesto en la normativa propia de cada tributo.
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   Respuesta correcta: D) Tres meses desde la realización de la operación o recepción de la factura, o en todo caso, antes de que finalice el plazo establecido para presentar la correspondiente declaración, autoliquidación o comunicación, salvo lo dispuesto en la normativa propia de cada tributo., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «Las operaciones que hayan de ser objeto de anotación registral deberán asentarse en los correspondientes registros en el plazo de tres meses a partir del momento de realización de la operación o de la recepción del documento justificativo»

3. Pregunta 3 · Recaudación tributaria y período ejecutivo

   Según lo dispuesto en el artículo 62 del Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, si un obligado al pago es declarado fallido:

   1. A)Las deudas de vencimiento posterior a la declaración de fallido se considerarán vencidas y podrán ser dadas de baja por referencia a dicha declaración, aunque existan otros obligados al pago.
   2. B)Las deudas de vencimiento anterior a la declaración de fallido se considerarán vencidas y podrán ser dadas de baja por referencia a dicha declaración, si no existen otros obligados al pago.
   3. C)Las deudas de vencimiento posterior a la declaración de fallido se considerarán vencidas y podrán ser dadas de baja si el obligado al pago lo solicita expresamente.
   4. D)Las deudas de vencimiento posterior a la declaración de fallido se considerarán vencidas y podrán ser dadas de baja por referencia a dicha declaración, si no existen otros obligados al pago.
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   Respuesta correcta: D) Las deudas de vencimiento posterior a la declaración de fallido se considerarán vencidas y podrán ser dadas de baja por referencia a dicha declaración, si no existen otros obligados al pago., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «Declarado fallido un obligado al pago, las deudas de vencimiento posterior a la declaración se considerarán vencidas y podrán ser dadas de baja por referencia a dicha declaración, si no existen otros obligados al pago.»

4. Pregunta 4 · Derecho Tributario y obligación tributaria

   De acuerdo con el artículo 56 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, señale la respuesta CORRECTA sobre la cuota tributaria:

   1. A)La cuota íntegra se determinará aplicando el tipo de gravamen a la base imponible.
   2. B)La cuota íntegra deberá aumentarse de oficio cuando de la aplicación de los tipos de gravamen resulte que a una disminución de la base corresponde una porción de cuota inferior a dicha disminución. El aumento deberá comprender al menos dicha diferencia, sin que sea aplicable al pago mediante efectos timbrados.
   3. C)La cuota íntegra, es el resultado de aplicar sobre la cuota líquida las deducciones, bonificaciones, adiciones o coeficientes previstos, en su caso, en la ley de cada tributo.
   4. D)El importe de la cuota íntegra podrá modificarse mediante la aplicación de las reducciones o límites que la ley de cada tributo establezca en cada caso.
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   Respuesta correcta: D) El importe de la cuota íntegra podrá modificarse mediante la aplicación de las reducciones o límites que la ley de cada tributo establezca en cada caso., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «El importe de la cuota íntegra podrá modificarse mediante la aplicación de las reducciones o límites que la ley de cada tributo establezca en cada caso.»

5. Pregunta 5 · IVA (I): hecho imponible y exenciones

   Una sociedad española vende, a través de un contrato de venta con pacto de reserva de dominio suscrito el 1 de mayo, una maquinaria industrial a otra empresa española. El 1 de junio se entrega la maquinaria en las instalaciones del comprador, y se pacta un pago parcial del 50% el 1 de julio y el resto el 1 de agosto. ¿Cuándo se produce el/los devengo/s de la operación, según el artículo 75 de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido?

   1. A)La operación se devenga por el 50% del importe con el pago parcial el 1 de julio, y por el otro 50% con el pago final el 1 de agosto.
   2. B)La operación se devenga el 1 de agosto con el pago final, por ser el momento en que transmite la propiedad debido a la condición suspensiva del pacto de reserva de dominio.
   3. C)La operación se devenga el 1 de junio, cuando la maquinaria se pone en posesión del adquirente.
   4. D)La operación se devenga el 1 de mayo con la suscripción del contrato.
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   Respuesta correcta: C) La operación se devenga el 1 de junio, cuando la maquinaria se pone en posesión del adquirente., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «en las entregas de bienes efectuadas en virtud de contratos de venta con pacto de reserva de dominio o cualquier otra condición suspensiva, de arrendamiento-venta de bienes o de arrendamiento de bienes con cláusula de transferencia de la propiedad vinculante para ambas partes, se devengará el Impuesto cuando los bienes que constituyan su objeto se pongan en posesión del adquirente.»

6. Pregunta 6 · Régimen jurídico del personal público

   Según el artículo 9 del Real Decreto Legislativo 5/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público, ¿qué funciones corresponden exclusivamente a los funcionarios públicos frente a otros tipos de empleados?

   1. A)La participación directa o indirecta en el ejercicio de las potestades públicas o en la salvaguardia de los intereses generales del Estado y de las Administraciones Públicas.
   2. B)Las tareas de asesoramiento especial y confianza directa de los miembros del Gobierno.
   3. C)Aquellas que impliquen la gestión ordinaria de expedientes de contratación laboral.
   4. D)Cualquier función técnica que requiera una titulación superior de Grado.
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   Respuesta correcta: A) La participación directa o indirecta en el ejercicio de las potestades públicas o en la salvaguardia de los intereses generales del Estado y de las Administraciones Públicas., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «En todo caso, el ejercicio de las funciones que impliquen la participación directa o indirecta en el ejercicio de las potestades públicas o en la salvaguardia de los intereses generales del Estado y de las Administraciones Públicas corresponden exclusivamente a los funcionarios públicos»

7. Pregunta 7 · IRPF (I): naturaleza y rentas

   De acuerdo con el artículo 43 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, respecto a la valoración de los rendimientos del trabajo en especie, señale la respuesta CORRECTA:

   1. A)En el caso de utilización de una vivienda que sea propiedad del pagador, se valorará en el 2 por ciento del valor catastral.
   2. B)En el supuesto de entrega de vehículos automóviles se valorará en el 20 por ciento anual del coste de adquisición para el pagador, incluidos los tributos que graven la operación.
   3. C)En los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero, la diferencia entre el interés pagado y el interés legal del dinero vigente en el período.
   4. D)La valoración de los rendimientos en especie no podrá exceder del 10 por ciento de las restantes contraprestaciones del trabajo.
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   Respuesta correcta: C) En los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero, la diferencia entre el interés pagado y el interés legal del dinero vigente en el período., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «c) En los préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero, la diferencia entre el interés pagado y el interés legal del dinero vigente en el período.»

8. Pregunta 8 · La Constitución de 1978

   Según el artículo 87 de la Constitución Española, en cuanto a la iniciativa legislativa popular, señale la respuesta CORRECTA:

   1. A)Necesitará menos de 500.000 firmas acreditadas.
   2. B)No procederá en materias tributarias.
   3. C)Podrá iniciarse en materias de carácter internacional si afecta a derechos recogidos en la normativa española.
   4. D)La iniciativa legislativa popular no está contemplada en la Constitución Española.
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   Respuesta correcta: B) No procederá en materias tributarias., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

   «No procederá dicha iniciativa en materias propias de ley orgánica, tributarias o de carácter internacional, ni en lo relativo a la prerrogativa de gracia.»

9. Pregunta 9 · Potestad sancionadora en materia tributaria

   En un procedimiento sancionador, la inspección de los tributos concluye que se ha cometido una infracción tributaria leve por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación de las previstas en el artículo 191 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. La sanción será:

   1. A)Multa pecuniaria proporcional del 50 por ciento y se graduará incrementando el porcentaje mínimo conforme a los criterios de comisión repetida de infracciones tributarias y de perjuicio económico para la Hacienda Pública, con el incremento porcentual previsto en el párrafo b) del apartado 1 del artículo 187 de esta ley.
   2. B)Multa pecuniaria proporcional del 50 por ciento y se graduará incrementando el porcentaje mínimo conforme a los criterios de comisión repetida de infracciones tributarias y de perjuicio económico para la Hacienda Pública, con el incremento porcentual previsto en el párrafo a) del apartado 1 del artículo 187 de esta ley.
   3. C)Multa pecuniaria proporcional del 50 por ciento.
   4. D)Multa pecuniaria proporcional del 50 por ciento y se graduará incrementando el porcentaje mínimo conforme a los criterios de comisión repetida de infracciones tributarias y de perjuicio económico para la Hacienda Pública, con los incrementos porcentuales previstos para cada caso en los párrafos a) y b) del apartado 1 del artículo 187 de esta ley.
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   Respuesta correcta: C) Multa pecuniaria proporcional del 50 por ciento., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

10. Pregunta 10 · Impuesto sobre Sociedades

    ¿Cuál es el tratamiento que tienen los dividendos recibidos de entidades residentes en el extranjero por una entidad española en el Impuesto sobre Sociedades en aplicación del artículo 32 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades?

    1. A)La entidad española, si cumple ciertos requisitos de participación, podrá deducir el impuesto pagado por la entidad extranjera en el extranjero respecto de los beneficios con cargo a los cuales se abonan los dividendos si integra los beneficios en su base imponible.
    2. B)Están sujetos a una tributación adicional del 10% si los beneficios con cargo a los cuales se abonan los dividendos no satisfacen en el extranjero un impuesto de naturaleza similar al Impuesto sobre Sociedades español.
    3. C)Se incluyen íntegramente en la base imponible sin posibilidad de deducción alguna.
    4. D)Están totalmente exentos si provienen de países que tengan firmados convenios de doble imposición con España.
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    Respuesta correcta: A) La entidad española, si cumple ciertos requisitos de participación, podrá deducir el impuesto pagado por la entidad extranjera en el extranjero respecto de los beneficios con cargo a los cuales se abonan los dividendos si integra los beneficios en su base imponible., según la plantilla definitiva de la Agencia Tributaria.

    «Cuando en la base imponible se computen dividendos o participaciones en beneficios pagados por una entidad no residente en territorio español, se deducirá el impuesto efectivamente pagado por esta última respecto de los beneficios con cargo a los cuales se abonan los dividendos»